林业系统内部审计工作规定,广播电影电视系统
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(1996年4月2日林业部令第7号公布 自公布之日起施行) 第一章 总则 第一条 为了加强林业系统内部审计监督管理,促进林业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合林业系统的实际情况,制定本规定。 第二条 本规定适用于各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位。 非国有林业单位开展内部审计工作,可以参照本规定执行。 第三条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当实行内部审计制度。 林业系统内部审计机构对国有大中型林业企业或者财务收支金额较大的国有林业事业单位,每三年至少进行一次审计。 第四条 审计署驻林业部审计局负责领导林业部直属单位和指导、监督林业系统的内部审计工作;地方各级审计机关驻林业行政主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区林业系统的内部审计工作;国有林业企业事业单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。 林业系统的内部审计机构和专职内部审计人员,应当接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。 第五条 林业系统内部审计机构在本单位主要负责人领导下,对本单位及其所属单位进行内部审计监督,独立行使内部审计职权。 林业系统内部审计机构对本单位领导负责并报告工作。 第六条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位的负责人,应当定期研究布置内部审计工作,听取工作汇报,及时批复审计报告,督促和检查审计决定的执行情况。 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当为内部审计机构提供履行职责所必需的经费等工作条件。 第七条 林业系统内部审计工作必须以事实为根据,实事求是,依法审计。 林业系统内部审计工作的依据是: 国家的法律、行政法规和有关政策文件; 林业系统的部门规章和规范性文件; 根据以上规定制定的具体办法。第二章 内部审计机构和审计人员 第八条 林业系统的下列单位,应当设立独立的内部审计机构并配备与工作相适应的审计人员: 审计机关未设立派出机构的林业行政主管部门; 国有资产占控股地位或者主导地位的林业大中型企业; 财务收支金额较大或者所属单位较多的国有林业事业单位; 国家大型林业建设项目的建设单位; 其他需要设立内部审计机构的林业单位。 以上单位根据审计工作的需要和干部管理权限的规定,经有关部门同意后,可以设立总审计师。 其他审计业务较少的单位,可以设置专职内部审计人员。 第九条 林业系统内部审计机构的审计人员应当具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识的业务能力,其专业技术职务资格的考评和聘任,按照有关规定办法。 第十条 林业系统内部审计机构的负责人按照干部管理权限任免,并事前征求上级审计机构的意见。 林业系统内部审计机构的负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的,不得随意撤换。 第十一条 林业系统内部审计机构的审计人员必须依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十二条 林业系统内部审计机构的审计人员在办理审计事项时,有下列情况之一的,应当申请回避: 审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的; 审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的; 审计人员与被审计单位或者当事人有其他关系,可能影响审计客观公正的。 审计人员是否回避,应当经本单位负责人批准;回避申请未被批准以前,不得终止履行审计职责。第三章 内部审计的任务 第十三条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计: 财政、财务收支及其有关的经济活动; 内部控制制度; 国有资产的保值、增值和管理情况; 国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况; 固定资产投资项目开、复工前及竣工决算; 育林基金等林业专项资金的提取、征收、使用和管理情况; 重要经济合同的签订、履行和违约处理情况; 其他审计事项。 第十四条 林业行政主管部门的内部审计机构,负责对同级林业行政主管部门安排的林业专项资金进行审计,或者委托下级林业行政主管部门的内部审计机构进行审计,检查是否执行国家有关规定。 第十五条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业或者其他合作项目的合同、所投入的资金、资产的使用情况进行审计监督。 第十六条 林业系统内部审计机构对林业行业或者本单位管理中存在的重大问题进行审计调查,并配合审计机关或者上级内部审计机构进行专项审计调查。 第十七条 林业系统内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关报送审计计划、报告、统计报表等资料,办理本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关交办的审计事项。 第十八条 林业系统内部审计机构应当总结推广内部审计工作的先进经验,组织培训内部审计人员。第四章 内部审计机构行使以下职权 第十九条 林业系统内部审计机构行使以下职权: 根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料等; 检查、审核被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、资金和财产,查阅有关文件和资料; 参加本单位及其所属单位的有关会议,参与重大经济事项的决策及其决策前的可行性论证; 对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查取证; 对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为,经单位负责人同意,作出临时制止决定; 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经单位负责人批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议; 提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见; 对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人,提出处理的建议,并按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映; 参与制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度; 向所属单位的内部审计机构布置审计项目,并检查审计项目完成情况。 第二十条 有关单位在管理权限范围内可以授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。第五章 内部审计工作程序 第二十一条 林业系统内部审计工作的程序是: 根据上级部署和本单位的具体情况,拟订审计项目计划,报经本单位负责人批准后组织实施; 根据审计事项组成审计组,并在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计工作,提供必要的工作条件; 审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查取证等方式进行审计; 审计人员向有关单位和个人进行调查取证时,应当出示有关证件; 审计终结后,审计组应当提出审计报告。审计报告在报送内部审计机构之前,应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告起十日内,将其书面意见送交审计组; 内部审计机构对审计报告进行审定。对审计事项作出评价,起草审计意见书;对违反国家财经法规应当依法给予处理、处罚的,起草审计决定。审计意见书和审计决定报单位负责人或者总审计师审批。经批准的审计意见书或者审计决定自送达之日起生效,被审计单位必须执行。 第二十二条 被审计单位对审计决定如有异议,可以向作出审计决定的内部审计机构或者其上级内部机构的负责人提出意见,该负责人应当及时按照规定处理。但是,审计决定不得停止执行。 第二十三条 林业系统内部审计机构对重要审计项目应当进行后续审计,检查审计决定的执行情况。 第二十四条 林业系统内部审计机构对办理的审计事项,必须及时建立档案,并按有关规定进行管理。第六章 奖励与处罚 第二十五条 林业系统内部审计机构对模范遵守财经法规、经济效益显着的单位和认真维护财经法纪的个人,可以向本单位负责人提出给予奖励的建议。 第二十六条 林业系统内部审计工作应当实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和人员,应当给予奖励。 第二十七条 林业系统内部审计机构对有下列行为之一的单位或者个人,应当根据情节轻重,向本单位或者有关机关提出给予行政处分、经济处罚的建议;情节严重、构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任: 拒绝提供有关文件、会计凭证、会计帐簿、会计报表、资料和证明材料的; 阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的; 拒绝执行审计决定的; 打击报复审计人员或者举报人的。 第二十八条 有下列行为之一的林业系统内部审计人员,应当依照国家有关规定给予行政处分或者经济处罚;情节严重、构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任: 弄虚作假、徇私舞弊的; 玩忽职守,给国家或者被审计单位造成经济损失的; 泄露国家秘密的。第七章 附则 第二十九条 本规定由林业部负责解释。 第三十条 本规定自发布之日起施行。一九九一年十月二十五日林业部发布的《林业系统内部审计实施办法》同时废止。

  (十)向所属单位的内部审计机构布置审计项目,并检查审计项目完成情况。

  第二章 内部审计机构和审计人员

  第十一条 林业系统内部审计机构的审计人员必须依法审计,忠于职守,坚持原则,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

  第二十二条 部门、单位可以在管理权限范围内,授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

  (六)其他需要设立内部审计机构的林业单位。

  (四)依据以上规定制定的实施办法。

  第四条 审计署驻林业部审计局负责领导林业部直属单位和指导、监督林业系统的内部审计工作;地方各级审计机关驻林业行政主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区林业系统的内部审计工作;国有林业企业事业单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。

  第十七条 内部审计机构负责向本单位领导、上级审计机构或审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料,并定期向上级审计机构汇报工作,反映情况。

  第十七条 林业系统内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关报送审计计划、报告、统计报表等资料,办理本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关交办的审计事项。

  (一)依照法律、法规,结合部门实际情况,制定有关的内部审计规章制度;

  第六章 奖励与处罚

  (六)对主要的审计项目,要坚持后续审计,检查被审计单位执行审计决定及采纳审计建议的情况。

  (一)根据上级部署和本单位的具体情况,拟订审计项目计划,报经本单位负责人批准后组织实施;

  (三)国有企业资产、负债、损益情况;

  (十二)其他审计事项。

  (三)审计人员按照预定的审计工作方案,审查会计凭证、帐表,查阅有关的文件资料,检查现金、实物,向有关单位和个人调查取证,并在工作中认真作好审计工作底稿。

  (一)审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的;

  (二)审核凭证、帐表、决算,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。

  第十六条 林业系统内部审计机构对林业行业或者本单位管理中存在的重大问题进行审计调查,并配合审计机关或者上级内部审计机构进行专项审计调查。

  (五)对正在进行的严重违反财经法规、造成严重损失浪费的行为,经部门或者单位负责人同意,作出临时制止决定。

  (十一)重要经济合同的签订、履行和违约处理情况;

  审计人员每年应保证不少于两周的脱产学习、培训或进修的时间,并应有相应的经费保证。

  第十条 林业系统内部审计机构的负责人按照干部管理权限任免,并事前征求上级审计机构的意见。

  第一条 为了加强广播电影电视系统的部门、单位内部审计监督,促进和保障广播电影电视事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合广播电影电视系统的实际情况,制定本规定。

  第十八条 林业系统内部审计机构应当总结推广内部审计工作的先进经验,组织培训内部审计人员。

  第三条 本规定所称内部审计是指广播电影电视系统的部门、单位实施内部经济监督,依法检查会计帐目及其相关资产,监督财政和财务收支真实、合法和效益的活动。

  (六)国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况;

  第二章 内部审计机构和审计人员

  (三)国有资产占控股地位或者主导地位的林业大中型企业;

  第二条 本规定适用于广播电影电视部所属单位和广播电影电视系统的内部审计工作。

  (八)对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人,提出处理的建议,并按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映;

  第四章 内部审计机构的主要权限

发布日期:1996-4-2

  第十八条 内部审计机构负责办理上级审计机关或审计机构及本单位领导交办的审计事项。

  第二十三条 林业系统内部审计机构对重要审计项目应当进行后续审计,检查审计决定的执行情况。

  第二十六条 内部审计机构对模范遵守财经法纪、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人,可提出表彰和奖励的建议。

  (三)林业系统的部门规章和规范性文件;

  第二十七条 内部审计工作实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和审计人员,应给予表彰与奖励,并报上一级审计机构和审计机关备案。作为评定职称、选拔干部的重要考核依据。

  (七)提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见;

  (二)指导和监督本系统各部门、单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员;

  第八条 林业系统的下列单位,应当设立独立的内部审计机构并配备与工作相适应的审计人员:

  内审部门应将审计报告和被审计单位对审计报告的意见书报送本单位领导人审批,该单位领导应在30日内审批审计报告、签发审计意见书和审计决定。内审部门应当及时将审计意见书和审计决定送达被审计单位。经批准的审计意见书和审计决定自送达之日起生效,被审计单位必须执行,并将执行结果书面报审计部门。

  第五条 林业系统内部审计机构在本单位主要负责人领导下,对本单位及其所属单位进行内部审计监督,独立行使内部审计职权。

  (十四)其他审计事项。

  (二)审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的;

  第三章 内部审计机构的主要职责

  第一条 为了加强林业系统内部审计监督管理,促进林业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合林业系统的实际情况,制定本规定。

  (十二)各种赞助费(含实物赞助)、广告费的管理和使用;

  第二十八条 有下列行为之一的林业系统内部审计人员,应当依照国家有关规定给予行政处分或者经济处罚;情节严重、构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任:

  第二十条 在审计管辖范围内,内部审计机构的主要权限是:

  第二十五条 林业系统内部审计机构对模范遵守财经法规、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人,可以向本单位负责人提出给予奖励的建议。

  (十)经营创收(含多种经营创收)资金的管理和使用;

  (三)审计人员与被审计单位或者当事人有其他关系,可能影响审计客观公正的。

  第十三条 内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计监督:

  第十四条 林业行政主管部门的内部审计机构,负责对同级林业行政主管部门安排的林业专项资金进行审计,或者委托下级林业行政主管部门的内部审计机构进行审计,检查是否执行国家有关规定。

  第一章 总 则

  (一)审计机关未设立派出机构的林业行政主管部门;

  第二十五条 内部审计机构对经办的审计事项,必须及时建立审计档案,并按照有关规定进行管理。

  (二)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

  (二)财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性;

  第七条 林业系统内部审计工作必须以事实为根据,实事求是,依法审计。

  第二十八条 被审计单位违反本规定,拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的,阻挠审计人员行使职权、破坏监督检查的,拒不执行审计决定的,打击报复审计人员或者举报人的,审计机构有权责令改正,可以提出给予行政处分的建议。

  第二章 内部审计机构和审计人员

  (三)地方性法规和规章;

  (五)打击报复审计人员或者举报人的。

  (一)根据上级部署和本部门、本单位的具体情况,制定审计项目计划,经主管领导批准后组织实施,并报送上级审计机关和审计机构。

  第十五条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业或者其他合作项目的合同、所投入的资金、资产的使用情况进行审计监督。

  (六)内控制度的健全、严密、有效;

  (四)审计人员向有关单位和个人进行调查取证时,应当出示有关证件;

  (四)对审计涉及的有关事项进行调查,向有关单位和个人索取材料。

发文单位:林业部

  第五章 内部审计工作主要程序

  第十二条 林业系统内部审计机构的审计人员在办理审计事项时,有下列情况之一的,应当申请回避:

  (三)指导、监督内部审计机构和审计人员按照规定开展内部审计工作;

  (五)对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为,经单位负责人同意,作出临时制止决定;

  第九条 审计机构履行职责所必需的经费应当列入本单位财务预算,并予以保证。

  林业系统内部审计工作的依据是:

  第七章 附 则

  第一章 总 则

  (一)广播电影电视部直属的企业、事业单位;

执行日期:1996-4-2

  第七章 附 则

  第二十一条 林业系统内部审计工作的程序是:

  内部审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。

  (四)根据以上规定制定的具体办法。

  (九)重要经济合同、契约的签订及执行情况;

  第三条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当实行内部审计制度。

  (三)各省、自治区、直辖市广播电影电视厅(局)所属的财务收支数额较大的事业单位;

  (五)国有资产的保值、增值和管理情况;

  第二十四条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可在收到决定之日起15日内,向内审机构所在单位主管审计工作的领导人提出,单位领导应在30日内作出是否复审或者更改的决定。内审部门应将复审或更改审计决定的情况报上级审计机构或审计机关备案。

  第五章 内部审计工作程序

  复审期间或作出更改决定前,原审计决定照常执行。

  非国有林业单位开展内部审计工作,可以参照本规定执行。

  (九)对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员,提出处理的建议,并按有关规定,向上级审计机构或审计机关反映。

  第二十七条 林业系统内部审计机构对有下列行为之一的单位或者个人,应当根据情节轻重,向本单位或者有关机关提出给予行政处分、经济处罚的建议;情节严重、构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任:

  (七)经济效益;

  各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当为内部审计机构提供履行职责所必需的经费等工作条件。

  第二十九条 各级审计机构发现审计人员在履行职责中,有利用职权谋取私利;弄虚作假,徇私舞弊,玩忽职守,泄露国家秘密等行为给国家或者单位造成损失的,有权提出给予行政处分的建议。情节严重,构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。

  (七)经济责任;

  第三章 内部审计机构的主要职责

  (四)内部控制制度;

  (二)审计机关未设立派出机构的县级以上的广播电影电视行政主管部门;

  (三)玩忽职守,给国家或者被审计单位造成经济损失的;

  (二)广播电影电视部门规章和规范性文件;

  (十)与产权变更有关的经济活动;

  第十二条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。

  林业系统内部审计机构的负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的,不得随意撤换。

  第二十三条 内部审计工作的主要程序是:

  (二)检查、审核被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、资金和财产,查阅有关文件和资料;

  第三十条 广播电影电视系统各部门、各单位可根据本规定,结合实际情况制定具体实施办法,并报上级审计机构和审计机关备案。

  (五)审计终结后,审计组应当提出审计报告。审计报告在报送内部审计机构之前,应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告起十日内,将其书面意见送交审计组;

  第六条 广播电影电视内部审计工作的依据是:

  第十三条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计:

  第三十一条 本规定由广播电影电视部负责解释。

  (二)国有大中型林业企业;

  第二十一条 内部审计机构负责人,应参加本部门、本单位研究有关经济、财务工作的办公会议。

  第九条 林业系统内部审计机构的审计人员应当具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力,其专业技术职务资格的考评和聘任,按照有关规定办理。

  第十条 任免内部审计机构负责人,应当事前征求上级审计机构或审计机关的意见;任免部直属单位内部审计机构的主要负责人,应事前征求驻部审计局的意见。

  林业系统的内部审计机构和专职内部审计人员,应当接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。

  (七)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

  第二十条 有关单位在管理权限范围内可以授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

  第十一条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

  (二)弄虚作假、徇私舞弊的;

  (五)总结、交流、宣传内部审计工作经验,表彰奖励内部审计先进单位和先进个人。

  (六)内部审计机构对审计报告进行审定。对审计事项作出评价,起草审计意见书;对违反国家财经法规应当依法给予处理、处罚的,起草审计决定。审计意见书和审计决定报单位负责人或者总审计师审批。经批准的审计意见书或者审计决定自送达之日起生效,被审计单位必须执行。

  (一)财务计划或预算的执行和决算;

  第一章 总 则

  (十三)专项资金及外汇的管理和使用;

  (一)财务计划或者预算的执行和决算;

  第七条 审计署驻广播电影电视部审计局负责领导广播电影电视部所属单位的内部审计工作,并指导、监督广播电影电视系统的内部审计工作;地方广播电影电视行政部门的内部审计机构负责领导下属企业事业单位的内部审计工作,并指导、监督本行政区域内的广播电影电视内部审计工作。

  (一)国家的法律、行政法规和有关政策文件;

  第六章 奖励与处罚

  林业系统内部审计机构对国有大中型林业企业或者财务收支金额较大的国有林业事业单位,每三年至少进行一次审计。

  第四章 内部审计机构的主要权限

  第三十条 本规定自发布之日起施行。一九九一年十月二十五日林业部发布的《林业系统内部审计实施办法》同时废止。

  (五)实施审计后,审计小组应在20日之内写出审计报告,征求被审计单位的意见。被审计单位(或被审计人)应在收到审计报告之日起10日内将书面意见送交审计小组或内审部门。

  (八)固定资产投资项目开、复工前及竣工决算;

  第十五条 内部审计机构对本系统、本单位经济管理中的重要问题开展审计调查,并配合上级审计机关、审计机构进行专题审计调查。

  其他审计业务较少的单位,可以设置专职内部审计人员。

  第三十二条 本规定自发布之日起施行,1992年8月8日广播电影电视部令第8号发布的《广播电影电视内部审计工作规定》同时废止。

  以上单位根据审计工作的需要和干部管理权限的规定,经有关部门同意后,可以设立总审计师。

  第五章 内部审计工作主要程序

  第三章 内部审计的任务

  内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任,可按照国家有关规定执行;内部审计机构还可以根据审计工作的需要设置处级、科级审计员。

  第六章 奖励与处罚

  (一)国家的法律、法规和有关政策规定;

  第六条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位的负责人,应当定期研究布置内部审计工作,听取工作汇报,及时批复审计报告,督促和检查审计决定的执行情况。

  (八)国家财经法规和部门、单位规章制度的执行;

  (九)育林基金等林业专项资金的提取、征收、使用和管理情况;

  (四)对审计中发现的问题,可随时同有关单位和人员交换意见,提出改进建议。

  (四)拒绝执行审计决定的;

  第十四条 内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办的合资企业及合作项目的投资和效益,依照有关规定进行审计监督。

  (三)参加本单位及其所属单位的有关会议,参与重大经济事项的决策及其决策前的可行性论证;

  (六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,在有关资料可能灭失或者以后难以取得的情况下,经单位领导人批准或报经上级审计机构同意,可以对帐册、资产采取先行登记保存措施。

  (四)财务收支金额较大或者所属单位较多的国有林业事业单位;

  (二)实施审计前,应提前三日通知被审计单位。被审计单位要配合审计工作,并提供必要的工作条件。

  第二条 本规定适用于各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位。

  第四条 广播电影电视系统应当依法建立健全内部审计制度,设立独立的内部审计机构,配备审计人员,开展内部审计工作,以维护本单位合法权益,改善经营管理,促进廉政建设,提高社会效益和经济效益。

  (一)利用职权谋取私利的;

  第十六条 内部审计机构应当积极宣传贯彻财经审计法规,建立健全内部审计制度,组织培训审计人员,指导和监督本系统和所属单位的内部审计工作。

  (九)参与制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度;

  第五条 广播电影电视内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下,对本单位及所属单位的财务收支及其经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权,对本单位领导负责并报告工作。

  第五章 内部审计工作程序

  (一)根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划(财务、生产、基建等)、预算、决算、季度报表和有关文件、资料等。

  第四章 内部审计机构的职权

发布日期:1997-1-30

  第七章 附 则

  (十一)电影片、电视片、音像制品的拍摄费、录制费的管理和使用;

  第二十九条 本规定由林业部负责解释。

  第十九条 广播电影电视部门、单位审计机构应当依照有关法规和本规定履行对本系统内部审计工作指导和监督职责,具体是:

  第十九条 林业系统内部审计机构行使以下职权:

  第一章 总 则

  林业系统内部审计机构对本单位领导负责并报告工作。

执行日期:1997-1-30

  (二)财政、财务收支及其有关的经济活动;

  (五)经济责任,包括所属单位厂长、经理(或主管经济的领导)离任,所属单位的撤销及合并,所属单位的承包经营;

  (五)国家大型林业建设项目的建设单位;

  (四)基本建设项目预决算及其投资效益;

  第三章 内部审计的任务

  各部门各单位主要领导人,应当定期研究布置内部审计工作,提出具体要求,听取审计工作汇报,审批审计报告,签发审计意见书和审计决定,督促和检查审计决定的执行情况,保证审计人员的工作条件。要切实解决审计人员工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。

  第二十二条 被审计单位对审计决定如有异议,可以向作出审计决定的内部审计机构或者其上级内部审计机构的负责人提出意见,该负责人应当及时按照规定处理。但是,审计决定不得停止执行。

  根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作规定》,修定《广播电影电视系统内部审计工作规定》,现予以发布执行。

  (一)拒绝提供有关文件、会计凭证、会计帐簿、会计报表、资料和证明材料的;

  (四)其他需要设立内部审计机构的单位。

  (六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经单位负责人批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

生效日期:2005-1-10

  第二十四条 林业系统内部审计机构对办理的审计事项,必须及时建立档案,并按有关规定进行管理。

  第八条 下列单位,应当设立与本单位财务机构相同级别的独立的内部审计机构:

  第七章 附 则

发文单位:广播电影电视部

  (一)根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料等;

  第六章 奖励与处罚

  (二)根据审计事项组成审计组,并在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计工作,提供必要的工作条件;

  (四)组织开展内部审计理论研究,培训内部审计人员;

  (四)泄露国家秘密的。

  (三)参加本部门、本单位及其所属单位的有关会议,参与重大经济事项决策、决定的可行性论证。

  第二十六条 林业系统内部审计工作应当实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和人员,应当给予奖励。

  以上单位根据需要,应配备不少于2人的专职审计人员,可设立总审计师;其他单位应根据工作需要设立1至2名专职审计人员。所需编制由其主管部门或单位总编制内解决。

  审计人员是否回避,应当经本单位负责人批准;回避申请未被批准以前,不得终止履行审计职责。

文  号:广播电影电视部令第23号

  (四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查取证;

  (八)参与制定本部门、本单位经济管理方面的规定、办法、制度。

  第四章 内部审计机构的职权

  内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何单位和个人不得阻挠,不得打击报复。

  (三)弄虚作假,隐瞒事实的;

  第二章 内部审计机构和审计人员

  (二)地方性法规和规章;

  (三)审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,向有关单位和个人调查取证等方式进行审计;

文  号:1996年4月2日中华人民共和国林业部令第7号发布施行

  (三)经济效益;

生效日期:1900-1-1

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